В проекте 69 страницы. Лень читать?

Мне тоже. Но прочел. Делюсь выводами на одну страницу!

1. Когда?

Планируют с 2019 года. Примут? Гадать не буду. 

Если примут – то будет противоречить закону (так как после 1.07). Но кого это волнует? 

За нарушение процедуры принятия законов не наказывают. 

Это вам не описки в отчетах для налоговой.

2. Как сейчас?

Налог юрика = (доходы-расходы) * 0.18. 

Если физик забирает дивиденды, то + 5 % НДФЛ + 1,5 % военный сбор. 

ИТтого: 23,3 % (не 24,5 %).

3. Как будет? 

Прибыль не важна. Облагают только конкретные операции. Грубо говоря, вывод активов. Ставка 15 %.

Итого: 15 %. 

Но вывод активов – это не только дивиденды и выход из ООО, а ставка не только 15 %.

4. Кто платит? 

Юрики. Исключение – единоналожники и неприбы. 

Но единоналожники в операциях с нерезами заплатят ННВК. 

Плюс нерезы с деятельностью в Украине (типа аренда, продажа недвижа, строительство, посредничество).

5. Ставка 15 % 

– выплата дивидендов (в том числе физикам). Зато без НДФЛ; 

Читайте также: Президент підписав закон "Про валюту" і вніс законопроект "Про податок на виведений капітал"

– выкуп доли/акций (превышение выкупной суммы над взносом/ценой приобретения). 

Реинвестиции не учитывают при расчете суммы при "выходе". 

Все это в операциях с неплательщиками.

Возникла мысль: физик внес в УК 10 грн, реинвестировал 100 грн дивидендов, продал долю за 110 другому физику, и другой физик вынес 110 грн без налогов. Верно?

6. Ставка 20 %: 

– покупки у связанного (!) физика-единоналожника; мораль: выводить в несвязанных можно;

– займы связанным лицам; 

– займы несвязанным, если не вернули через год; срок по договору – не важен;

– не облагают займы несвязанным работникам; но если при увольнении не вернул – обложат юрика;

– продажа связанным, если срок платежа больше двух лет; 

– подарки неплательщикам ННВК (кроме неприбов и подарков физикам, которые идут с НДФЛ); 

– недостачи при инвентаризации; если недостача <=5 % стоимости группы имущества или мы заявили в полицию, то не облагают; мораль: забрать товаром можно не больше 5 %; 

– "подарки" неприбам если они > 0,5 % чистого дохода; в общем, будь щедр, но не наглей;

– инвестиции за границу; 

– покупки за границей (если 360 дней нет ввоза/акта); 

– экспорт (если год нет денег); 

– роялти нерезу если сумма > (полученные роялти + 4 % дохода от реализации продукции); роялти нерезидентам: 1) офшорным, 2) по объектам возникшим в Украине, 3) если нерез у себя их не обложит;

– вклады в УК резидентов-неплательщиков ННВК; 

– по контролируемым операциям доначисление финрезультата от "вытянутой руки"; 

– проценты (комиссии) по кредитам или офшорным нерезам. По связанным нерезам ставка 5 %.

7. Дивиденды без налога

Налог на недвиж + транспортный + земельный уменьшат ННВК с дивов. 

Пример. За год этих налогов набежало 100 тыс. грн. Без ННВК можно выплатить 667 тыс. дивидендов. НДФЛ тоже не будет. Приятный бонус.

8. Переход на единый

Если висит нераспределенная прибыль, то при переходе вылазит налог.

Читайте также: Про що йшлося на зустрічі президента із підприємцями. ФОТО

Но если присоединить юрика к единоналожнику, то все ОК. Затем вывести в физика под 9 % НДФЛ.

9. Международные соглашения

В проекте написали, что ННВК "є подібним до податку на прибуток підприємств". 

Будем посмотреть как эта подібність сработает в жизни.

10. Переплаты по прибыли

Не сгорят. Можно вернуть или зачесть.

11. Убытки

Сгорят. Поэтому не солите убытки! 

Если есть убытки – “продайте” их тем, у кого прибыль. 

Если вас несколько, у одного прибыль, у другого убыток: первый в 2018 году дарит второму деньги. Никто не платит налог на прибыль. 

Если прибыльный маленький, то создает по году в бухучете резервы/обеспечения и не платит налог-2018. 

После введения ННВК бухучетные расходы будут не нужны. Как и сам бухучет.

12. Дивиденды за прошлые периоды

Дивиденды за 2018 год в рамках облагаемой прибыли-2018 – без ННВК. Но негатив в НДФЛ. Старые нормы про 5% умрут. Поэтому 9%

Дивиденды за более ранние подпадают под ННВК.

Совет: их лучше выплатить "до". Пока ставка НДФЛ 5 %.

Если неохота платить даже 5 % НДФЛ, то делаем так: начисляем дивы всем, реинвестируем в УК, выкупаем долю. Без авансового взноса, без НДФЛ… Чистые деньги. Но военный сбор остается (1,5 %).

13. Если вы банк

Сможете работать по налогу на прибыль до 22 года.

Дочитали до этого момента – спасибо за внимание

Підписуйся на сторінки UAINFO у Facebook, Twitter і Telegram