Когда-то давным-давно…

А точнее в 90-х, в первые годы украинской независимости, все платили налоги кто как хотел.

В те времена Киев не ставил перед налоговой конкретных задач по наполнению бюджета не доводил каких либо планов и в результате с бюджетом был полный песец.

Предприятия декларировали суммы налогов но в бюджет их платить не спешили.

Тоже самое касалось и сумм налогов и штрафов до начисленных по актам проверок. Уровень их уплаты в бюджет составлял что-то в районе 5-20%.

Задолженности перед бюджетом росли, но взыскивать их никто не спешил хотя бы ввиду отсутствия каких либо механизмов четко прописанных в законе.

Думаю многие помнят это время и о том насколько тогда задерживали зарплаты бюджетникам.

Примерно в 1998 году правительство наконец-то опомнилось и довело налоговикам план по поступлениям в бюджет.

Каждый месяц начальнику инспекции доводилась цифра - поступление каких сумм он обязан обеспечить в государственный и местный бюджеты.

Дело в том что налоги и сборы у нас платятся в два бюджета. Часть в государственный бюджет и эти деньгами распоряжается правительство, а часть в местные бюджеты и ими распоряжаются территориальные громады городов, и сел.

Так на сегодня в местные бюджеты поступают:

- налог на недвижимое имущество отличающее от земельных участков

- единый налог

- сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности (в простонародье плата за патенты)

- сбор за парковку;

- туристический сбор.

Остальные налоги и сборы (всего их 18 штук) поступают в государственный бюджет Украины.

Но вернемся к 90-м.

Доведя план по поступлениям в бюджет с начальников налоговых инспекций стали требовать его выполнения.

Примерно в это же время озаботились взысканием задолженностей и начали принимать различные нормативные документы на этот счет.

Например начали описывать имущество и товар должников и накладывать запрет на его отчуждение (реализацию).

Часть имущества стали описывать и изымать для продажи на бирже, а полученные деньги направляли на погашение долгов по налогам.

При этом на предприятии создавался налоговый пост который разрешал отгрузку товара только при условии уплати налогов связанных с его реализацией что бы не создавался новый налоговый долг.

Очень хорошо помню как я меня, кажется в 1999 году, назначили на один из таких налоговых постов на предприятий НАК «Нафтогаз Украины». Ну а я сдуру взял и сразу описал товарно-материальных ценностей на 48 миллионов при долге предприятия в 55 миллионов.

Никто не ожидал от меня такого рвения :) был скандал :)))).

В общем машина по наполнению бюджета завертелась и стала набирать обороты.

Каждый год планы по поступлениям в бюджет увеличивались, а за их невыполнение спрашивали с начальников инспекций все жёстче и жёстче.

Однако, планы росли все больше и больше и начала складываться ситуация когда одни предприятия платили, а другие по прежнему продолжали минимизировать свои налоговые обязательства и уклонятся от уплаты налогов.

Для того что бы выровнять ситуацию кроме доведения планов по сбору денег в бюджет придумали такую штуку как налоговая нагрузка.

Киев стал требовать от налоговиков что бы они обеспечивали поступления например по НДС от каждого предприятия не меньше 1% от его месячного оборота.

Продал товара на 100 тыс. грн. будь любезен перечислить в бюджет не меньше 1 000 грн.

Правительство рассудило то если у бизнеса будет возможность он минимизирует 100% того что должен уплатит в бюджет и бюджет получит ноль.

В результате была создана система постановки задач по наполнению бюджета когда налоговая была вынуждена идти к бизнесу и использую те или иные рычаги договариваться убеждая его в необходимости заплатить тот минимум который требует руководство страны, а потом уж минимизировать и уклонятся сколько влезет.

Альтернатива для несогласных попасть в условия при которых предприятие просто не сможет работать.

А теперь хочу развенчать некоторые мифы.

Миф номер один.

Наполнение бюджета за счет штрафов.

Бытует мнение, что налоговая активно штрафует и доначисляет налоги что бы наполнить бюджет. Это не так.

За счет доначислений в результате проверок налогов и штрафов в бюджет поступает около 10% всех платежей.

Остальные 90% это то что предприятия сами задекларировали и сами заплатили (пускай и в результате давления со стороны налоговой).

В течении последних лет был взят курс на сокращение плановых проверок. В результате этого предприятия с годовым оборотом меньше 10-20 миллионов могут работать без проверки по несколько лет.

Но для каждого района этот уровень свой.

Так для городского района могут быть не интересны предприятия с оборотом меньше 10 миллионов, а для какого-то райцентра предприятие с оборотом в 1 миллион уже будет достаточно крупным для ежегодной проверки.

Вместе с тем кроме плановых проверок налоговая проводи внеплановые связанные в основном с отработкой «налоговых ям» и «транзитеров» под эти проверки может попасть кто угодно не зависимо от оборота. Достаточно поработать с фиктивным предприятием и к вам рано или поздно но наверняка придут.

Миф второй.

Средний и мелкий бизнес - кормильцы.

Бизнесмены средней руки почему искренни уверены что они кормят страну но это далеко не так.

За счет самых крупных предприятий (так называемых больших плательщиков налогов) в бюджет поступает около 70% всех налогов. За счет средних около 20% и мелочь дает в бюджет не более 10% всех поступлений.

Как узнать что вы крупный плательщик?

Да очень просто. Если вы находитесь на учете не в обычной районной инспекции, а в специализированой инспекции по обслуживанию крупных плательщиков то вы крупный :)))

Если стоите на учете в обычной инспекции то по меркам страны вы в лучшем случае средний.

Но при этом для этой отдельно взятой инспекции, где вы стоите на учете, вы конечно можете быть и крупным :)))

Миф третий.

Единщики наполняют бюджет.

Отнюдь.

Предприниматели плательщики единого налога делятся на несколько групп. Самые многочисленные первая и вторая группа для которые установлена фиксированная сумма единого налога.

Единщик первой группы платит в бюджет 122 грн. в месяц независимо от полученного дохода, а единщик второй группы 244 грн. в месяц.

Всего предпринимателей единщиков 1й группы в стране около 300 тыс.чел.. а второй 720 тыс.чел. Плательщиков третьей 250 тыс.чел. но они платят 5 % т оборота а это может быть как 100 грн. так и 10 000 в месяц так что посчитать не получится, а статистики по поступлениям у меня нет . Есть еще и пятая группа но я этих никогда в живую даже не видел :)))

В общем считаем:

122х300 т.= 36,6 млн.грн.

244х720 т.= 175,7 млн.грн.

Пускай от остальных групп поступает еще 20 млн.грн. В общем, в целом около 220 миллионов в месяц.

По меркам Украины это копейки да и поступают эти деньги не в Государственный, а в Местный бюджет территориальным громадам которые их и пилят.

Так что если брать с точки зрения наполнения госбюджета стране от существования плательщиков единого налога ни холодно ни жарко.