На фоне глобальной борьбы с офшоризацией и уклонением от уплаты налогов для бизнеса все привлекательнее становятся оншор-юрисдикции с хорошей репутацией и благоприятным налогообложением. 

Если вы заинтересованы в прогнозированной бизнес-среде, легком ведении бизнеса и стабильности, такой юрисдикцией может быть Австрия. Если вы хотите вести бизнес в ЕС с лояльной системой налогообложения, выбор можно остановить на Кипре. Однако самой востребованной схемой работы в материковой Европе остается создание австрийской компании с материнской структурой Кипра.

Читайте также: ЕС и США хотят изменить международное корпоративное налогообложение

Среди важных изменений в сфере международного налогового планирования — обновление черного списка офшоров ЕС, которое произошло в марте 2019 года. В него было добавлено сразу 10 юрисдикций: Объединенные Арабские Эмираты, Аруба, Барбадос, Белиз, Бермуды, Доминиканская Республика, Фиджи, Маршалловы Острова, Оман и Вануату. Причиной включения названных стран в черный список ЕС стало невыполнение ими принятых перед Евросоюзом обязательств по изменению системы налогообложения в согласованные сроки. Помимо вышеуказанных стран этот список включает также Американское Самоа, Виргинские Острова США, Гуам, Самоа, Тринидад и Тобаго.

Кроме того, начиная с 2016 года ЕС осуществляет Комплекс мер по противодействию уклонению от налогообложения (Anti Tax Avoidance Package), направленный на приведение налогообложения стран-членов ЕС в соответствие со стандартами ОЭСР и Планом BEPS. Из этих мер следует выделить имплементацию пяти правил налогообложения, которые исключают злоупотребление популярными схемами налоговой оптимизации. В частности, вывод прибыли на связанную компанию из офшора путем выплаты такой компании больших процентов по займу, искусственно создавая при этом убытки для компании из юрисдикции с высокими налогами. 

Международная борьба с уклонением от уплаты налогов и тренд транспарентности привели к серьезным изменениям в законодательстве даже таких популярных юрисдикций, как Британские Виргинские Острова (БВО) и Белиз. Так, для исполнения своих международных обязательств эти страны в 2019 году имплементировали требования экономического присутствия (наличие достаточного количества квалифицированных сотрудников и реального офиса на территории страны) к зарегистрированным в них компаниям. 

На БВО компании также обязуются регулярно отчитываться о выполнении требований экономического присутствия. В противном случае к ним могут применяться санкции, начиная со штрафов от $5 тыс. и вплоть до принудительного исключения из реестра компаний БВО. В Белизе за несоответствие требованиям экономического присутствия провинившимся грозит принудительное исключение из реестра компаний Белиза. 

Читайте также: ​​​​Наши инфляционные ожидания – это довольно большая опасность для украинской экономики

Ввиду вышеуказанного ужесточения требований к компаниям Кипр остается наиболее оптимальной юрисдикцией для украинского бизнеса при международном структурировании и налоговом планировании. Но стоит учитывать, что на Кипре были введены в действие новые требования к клиентам местных банков. Так, в феврале 2019 года Центральный банк Кипра принял директиву, которая дает определение шелл-компаниям (не имеет физического присутствия или операций и/или организованной экономической деятельности на территории страны своей инкорпорации/регистрации) и обязывает банки страны не устанавливать с ними деловых отношений или не продолжать их. 

В связи с этим собственники бизнесов отдают предпочтение получению гражданства Кипра (в обмен на инвестицию) с последующим получением статуса налогового резидента Кипра, для чего достаточно прожить на Кипре 60 дней в году. Являясь собственниками или конечными бенефициарами кипрских компаний, такие клиенты снижают риски для своих компаний быть признанными шелл-компаниями, а для себя получают уникальный режим льготного налогообложения физлиц, в частности, нулевой налог на дивиденды.

Підписуйся на сторінки UAINFO у Facebook, Twitter і Telegram